Офшорные зоны мира: виды и особенности

Открытие офшорной компании — это прекрасный способ вести бизнес с экономией на налоговые выплаты. Не только владельцы крупных компаний, но и фрилансеры могут открыть фирму в офшорной зоне. Отсутствие или минимальный уровень налогов и широкий выбор оффшорных юрисдикций открывают большие возможности для эффективного ведения дел.

Выбор места регистрации или перерегистрации общества с ограниченной ответственностью в оффшоре зависит от личных представлений оффшорных зон разных типов. Однако, важно знать особенности льготного режима налоговых выплат и географии офшорных юрисдикций для эффективной деятельности.

Налоговый рай - офшорная зона

Отдельным государством или его частью, где нерезидентные компании имеют определенные условия регистрации, лицензирования, и налогообложения, называется офшорная зона. Государство получает выгоду от таких зон в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры. В свою очередь, офшорная зона предоставляет:

• процесс регистрации компаний-нерезидентов, простой и недорогой;
• отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отмена таможенных пошлин на импорт.

Это интересно!

Слово "офшор" появилось в Великобритании и переводится как "вне берега", то есть не на территории государства. В мире существует от 50 до 80 офшорных зон, но толкование офшора и критерии отнесения к ним различаются в законодательстве разных стран. Офшорные зоны чаще всего представляют собой небольшие страны третьего мира, островные государства, административные единицы США или Соединенного Королевства.

Зарегистрироваться в офшорной зоне и содержать компанию в большинстве случаев обойдется всего в несколько сотен долларов. Важно отметить, что компания-нерезидент офшорной зоны не имеет права вести бизнес на территории зоны, но сможет работать в других странах.

Это интересно!

Некоторые офшорные зоны не обладают политической независимостью. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются губернатору, который назначается Конституционной Монархией Елизаветой II на срок в четыре года.

Распределение офшорных зон по типам

Офшорные юрисдикции условно подразделяются на 3 группы: классические офшоры, европейские офшорные территории с низким налогообложением и административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения.

Классические офшорные зоны

Компании-нерезиденты, зарегистрированные на таких зонах, освобождаются от уплаты налогов и бухгалтерских отчетов. Вместо этого они должны ежегодно платить определенную пошлину в фискальные органы. Этот тип офшорных зон отличается высоким уровнем конфиденциальности и политической стабильностью, но у него может отсутствовать доверие солидных компаний и банков. Наиболее популярные представители этого типа - Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси и Джерси, Доминикана.

Офшорные зоны с низким налогообложением

Такие юрисдикции предоставляют налоговые льготы для компаний-нерезидентов, которые выплачивают налог на прибыль в заметно меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр: с момента его вхождения в ЕС налог на прибыль организаций составляет 10%.

Территории, предоставляющие налоговые льготы

Такие юрисдикции, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, компании зарегистрированные на которых освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Важно отметить, что эти территории не считаются классическими офшорами в прямом смысле слова.

Кроме того, во многих офшорных зонах обязательным требованием для регистрируемых компаний является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы, что способствует решению проблемы занятости на территории.

КИК: что это такое?

Контролируемые иностранные компании (КИК) – это фирмы, зарегистрированные в офшорах и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, контроль над которыми осуществляется российским физлицом или организацией. Такие компании могут освобождаться от налога на прибыль при соблюдении определенных условий.

Однако, даже если компания попадает под действие этих льгот, владельцы обязаны уведомлять налоговый орган о факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны сообщать о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями: участии в иностранных организациях, учреждении иностранных структур без образования юридического лица и о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Как налоговые органы могут получить информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах? С этим вопросом столкнулись многие, но с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На момент января 2018 года 105 стран (в том числе Россия) заключили 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Это означает, что ФНС России получает сведения о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ, а также о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках.

Федеральная налоговая служба составила Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, который обновляется ежегодно на основании наличия или отсутствия фактического обмена налоговой информации с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах из этого перечня, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогов в России.

Однако, в 2017 году Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий были исключены из списка ФНС России. Еще одним сюрпризом 2018 года стало исключение из списка черной юрисдикции Британских Виргинских островов (BVI), что подтверждает наличие обмена информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Следовательно, скрыть информацию о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее.

Фото: freepik.com